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為應(yīng)對劇烈變化的市場外部環(huán)境，宜春鉭鈮礦有限公司(以下簡稱“宜春鉭鈮礦”)建立風(fēng)險管理體系，創(chuàng)新風(fēng)險管理機制，開拓風(fēng)險管理工作思路，有效防范和降低潛在經(jīng)營信用風(fēng)險。近兩年，宜春鉭鈮礦未出現(xiàn)超授信應(yīng)收、預(yù)付情況，累計應(yīng)收賬款余額同比減少26.83%，累計預(yù)付賬款余額同比減少52.32%。

健全機構(gòu) 加強領(lǐng)導(dǎo) 明確分工

為健全機構(gòu)，宜春鉭鈮礦成立了風(fēng)險管理委員會和六個風(fēng)險管理小組。各風(fēng)險管理小組分別負責(zé)本專業(yè)風(fēng)險識別、評估的管理；建立風(fēng)險管理制度、管理體系、管理流程、預(yù)警機制和風(fēng)險報告制度，提出防范措施；人力企管部、財務(wù)部、物資部、銷售部各司其職，分別負責(zé)客戶（供應(yīng)商）信用信息收集，信用評估、授信評級、信用預(yù)算控制，合同的審查、簽訂、保管及合同履行進度跟蹤，應(yīng)收、預(yù)付記賬、核銷，產(chǎn)品出庫、物資驗收、盤點、登記，催款、催貨等一系列工作，保障信用管理有效實施和全過程監(jiān)督。

完善制度 規(guī)范流程 合理運作

根據(jù)江西鎢業(yè)控股集團有限公司要求，宜春鉭鈮礦全面梳理內(nèi)控缺陷相關(guān)制度和工作流程，做到各項管理有章可循，可操作性強。制定《宜春鉭鈮礦有限公司信用風(fēng)險管理暫行辦法》，明確適用范圍、管理機構(gòu)、部門職責(zé)、信用預(yù)算控制、信用信息的收集與管理、信用評估標(biāo)準(zhǔn)、授信申請審批權(quán)限、應(yīng)收賬款和預(yù)付貨款管理；編制《授信申請表》《抵質(zhì)押擔(dān)保額度折算表》、信用評估流程圖、授信申請流程圖；確定信用風(fēng)險評估指標(biāo)和權(quán)重，明確信用額度測算規(guī)則與信用賬期的規(guī)定；完善《宜春鉭鈮礦有限公司合同管理辦法》，從合同的簽訂、履行、合同審批權(quán)限以及合同的監(jiān)督管理責(zé)任作出明確規(guī)定，并依據(jù)合同管理要求對外聘請法律顧問，相應(yīng)制定《法律顧問制度》。

全面實施華夏鄧白氏咨詢項目

自鄧白氏咨詢顧問進駐宜春鉭鈮礦之后，通過訪談該公司級領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)人員、財務(wù)及相關(guān)人員，了解業(yè)務(wù)特征和客戶、供應(yīng)商信用風(fēng)險特征，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟運行情況和實際需求，最終確定客戶供應(yīng)商評估模型，客戶模型指標(biāo)16個，供應(yīng)商模型指標(biāo)19個，分別設(shè)置權(quán)重分布及等級劃分標(biāo)準(zhǔn)，將客戶、供應(yīng)商分為A、B、C、D四個信用等級。針對不同信用等級的客戶，給予適當(dāng)?shù)男庞妙~度與信用期限來控制信用風(fēng)險。

在實施過程中，嚴(yán)格按照制度規(guī)定審批公司年度應(yīng)收賬款、預(yù)付貨款信用預(yù)算；定期審議信用風(fēng)險評估結(jié)果；監(jiān)督信用風(fēng)險管理各項措施執(zhí)行情況。每年5月、11月開展信用評估，由業(yè)務(wù)員收集客戶信用信息，提交企劃部門匯總，輸入信用風(fēng)險評估模型，得出信用評估結(jié)果，報財務(wù)總監(jiān)審核、主管業(yè)務(wù)副總經(jīng)理、主管風(fēng)險副總經(jīng)理、總經(jīng)理審核，報公司風(fēng)險管理委員會審批，備案下發(fā)。6月、12月授信申請審批，對所有授信業(yè)務(wù)客戶、供應(yīng)商在合同簽署前進行授信申請審批。授信申請由業(yè)務(wù)部門根據(jù)上年合作金額、合作天數(shù)、資金回款情況以及本年計劃合作金額、是否有抵質(zhì)押擔(dān)保等填報《授信申請表》，由業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、人力企管部會簽后，采用分級授權(quán)的方式審批，確定最終授信額度、賬期天數(shù)及相應(yīng)的風(fēng)險管理要求，所有審批結(jié)果人力企管部存查備案。

建立完整的信用管理體系

提升信用風(fēng)險內(nèi)部控制管理

同時，在前期工作的基礎(chǔ)上，宜春鉭鈮礦還對產(chǎn)品定價、合同簽訂執(zhí)行，以及訂單下達、發(fā)貨環(huán)節(jié)、結(jié)算開票、貨款催收等各個方面均進行信用風(fēng)險控制，做到事前防范、事中控制、事后評估和跟蹤的動態(tài)三段式控制鏈管理。

實施依法審核，以風(fēng)險控制為導(dǎo)向，加大企業(yè)各項規(guī)章制度、合同訂立的法律審核力度，外聘法律顧問，從合法性、合規(guī)性、可操作性及文字嚴(yán)謹性等不同角度，對企業(yè)的重要合同文本、重要規(guī)章制度進行法律審核。實施價格管理，主動跟蹤市場，及時調(diào)整產(chǎn)品價格，確保銷售效益最大化。公司風(fēng)控管理部門制定銷售產(chǎn)品價格管理風(fēng)控流程，銷售部門開展銷售市場分析預(yù)測，由人力企管部、財務(wù)部提出價格變動預(yù)案，在公司價格領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審批后確定銷售價格，銷售部執(zhí)行；堅持每月一次產(chǎn)品銷售定價會議，檢查當(dāng)月價格執(zhí)行情況，研究制定下月產(chǎn)品銷售價格，杜絕產(chǎn)品價格壟斷、偏離市場、隨意變動等違規(guī)行為發(fā)生，及時掌握市場動態(tài)將市場急需、供不應(yīng)求的產(chǎn)品用更高的價格得以體現(xiàn)，提高企業(yè)效益。實施紅線預(yù)警機制，有效防范經(jīng)營風(fēng)險。公司風(fēng)控管理部門在綜合財務(wù)部、物資部及業(yè)務(wù)部門提供的客戶來款、提貨申請、發(fā)貨完成、結(jié)算情況等信息的情況下，建立信用風(fēng)險管理臺賬，集中體現(xiàn)產(chǎn)品的出庫、資金管理、應(yīng)收賬款管理，對每一單客戶業(yè)務(wù)實行日常監(jiān)控，對超欠情況運用紅線預(yù)警的形式提示業(yè)務(wù)部門采取風(fēng)險防控措施，業(yè)務(wù)部門之間聯(lián)系緊密，有效防范風(fēng)控事件發(fā)生。強化客戶信息共享，對授信客戶進行全方面跟蹤、監(jiān)督、控制（實時標(biāo)注黃、金、紅警示牌）。銷售部根據(jù)客戶資金狀況和授信額度報送每日產(chǎn)品銷售計劃；風(fēng)控部每天對計劃逐一核實，發(fā)現(xiàn)客戶資金不足或接近授信額度時，除了將計劃相應(yīng)地核減外，同時通知銷售部及時向客戶進行貨款催收，并且每周向銷售部提供客戶資金動態(tài)表；財務(wù)部向銷售部、風(fēng)控部每日提供客戶來款情況、每月提供所有客戶的賬面余額表。加大欠款催收，銷售部將所有欠款客戶全面梳理，理清還在生產(chǎn)但未用公司產(chǎn)品、原地址還在但已轉(zhuǎn)行業(yè)法人也已變更、已停產(chǎn)無法經(jīng)營但還未申請破產(chǎn)、已申請破產(chǎn)四種情況。針對第一種某玻璃生產(chǎn)企業(yè)采取用對方資產(chǎn)或產(chǎn)品抵債方式清欠；第二種某包裝企業(yè)采取利用債權(quán)變更，對方承擔(dān)部分債務(wù)清欠方式；第三種采取走法律途徑清欠方式；第四種向當(dāng)?shù)毓ど绦姓块T征詢獲取相關(guān)的依據(jù)進行壞賬處理。抓好年末貨款回籠，每年11月份開始，重點開展貨款回籠工作。由銷售部門組織落實，各片區(qū)業(yè)務(wù)人員將工作重點轉(zhuǎn)到貨款回籠上來，對一些授信額度大的企業(yè)安排專人專項催收；根據(jù)客戶應(yīng)收賬款授信期限，每周與客戶核對好當(dāng)期發(fā)貨數(shù)量，及時提供結(jié)算依據(jù)，盡量縮短結(jié)算周期。公司已連續(xù)多年貨款100%回籠，年度內(nèi)無新增欠款。

（錢軍林）